Un impuesto ad valorem es un impuesto local sobre la propiedad que se calcula sobre el valor de la residencia y la propiedad del propietario.
Los impuestos son la pesadilla de muchas personas y empresas, y algunos impuestos son peores que otros. Para complicar más las cosas, algunos impuestos son más arcanos que otros. Tal es el caso del impuesto ad valorem.
¿Qué es un impuesto ad valorem?
El impuesto ad valorem es un impuesto que grava un activo, una mercancía, un producto o algo de valor. El término se deriva del término latino para "según el valor".
Como prácticamente todos los impuestos, el impuesto ad valorem lo recauda el gobierno, en este caso, los gobiernos estatales y locales de EE. UU. Las oficinas de impuestos del gobierno calculan el impuesto ad valorem en función de un porcentaje del valor percibido de la entidad sujeta a impuestos.
Un ejemplo del impuesto ad valorem es un impuesto local sobre la propiedad, que se calcula anualmente sobre el valor de la residencia y la propiedad del propietario. Los gobiernos locales recaudan el impuesto a la propiedad del propietario e incluso podrían recaudarlo los gobiernos del condado, los municipios o los distritos escolares locales.
El impuesto ad valorem sobre bienes inmuebles se coloca en las siguientes formas de propiedad:
- El terreno en el que se asienta la propiedad
- El edificio o la casa en sí
- Cualquier otra estructura en la propiedad (como un granero o una casa de invitados)
No se puede colocar un impuesto ad valorem sobre las posesiones del habitante de la propiedad en el lugar, como una cerca, ganado o un jardín. Esta estipulación protege al dueño de una propiedad que probablemente ya haya pagado impuestos sobre una herramienta comprada, como un martillo, o un cobertizo adjunto a la propiedad.
Sin embargo, en muchos municipios locales, los impuestos ad valorem se pueden aplicar a los vehículos motorizados en una propiedad, como el automóvil familiar o incluso un tractor en una granja.
Vale la pena señalar que, si bien los impuestos a la propiedad constituyen la mayor parte de los impuestos instituidos por el gobierno, pueden entrar en juego otras formas de impuestos ad valorem.
Por ejemplo, se puede imponer un impuesto ad valorem sobre los bienes comprados en el extranjero y llevados a los EE. UU. En ese escenario, los impuestos ad valorem generalmente se incluyen en el monto de la compra, como cuando alguien compra una botella de vino en un aeropuerto. -compra gratis.
¿Cómo se calculan y evalúan los impuestos ad valorem?
Si bien los impuestos ad valorem se pueden evaluar a discreción de la oficina de impuestos, la mayoría se recauda una vez al año, generalmente alrededor del 1 de enero.
Los impuestos ad valorem también pueden evaluarse en la compra inmediata de una propiedad, generalmente a través de un impuesto al valor agregado o a las ventas de propiedades. También se puede transmitir en el caso de una transición patrimonial, cuando la propiedad de la propiedad cambia de manos en un fideicomiso o un acuerdo de herencia.
Una vez que se compra la propiedad, los futuros impuestos ad valorem pueden aplicarse de forma recurrente, como una vez por trimestre o, en el ejemplo anterior, una vez por año.
Estructuralmente, los impuestos ad valorem se calculan como un porcentaje de la propiedad o entidad evaluada, con el valor justo de mercado desplegado como punto de referencia de evaluación de valor.
¿Qué es el valor justo de mercado? ¿Cómo se aplica a un impuesto ad valorem?
En pocas palabras, el valor justo de mercado es el precio que una parte está dispuesta a pagar al vendedor por un activo. En este caso, el activo es una propiedad. Se debe acordar un precio justo antes de que se pueda cerrar un trato, y generalmente se considera que es el precio que un comprador o vendedor bien informado pagará, o se le pagará, por la propiedad.
Un valor justo de mercado no se saca de la nada. Por lo general, los gobiernos del condado, estatales o locales recurren a un tasador de propiedades de confianza para que le dé un valor a una propiedad, y esa estimación puede provenir de una sola evaluación o visitas regulares durante un período de tiempo específico (como un año).
Cuando el gobierno y el tasador se proponen determinar el valor de una propiedad antes de imponer un impuesto ad valorem, se utilizan las siguientes pautas para establecer un cálculo de impuestos:
- El costo real de la propiedad y cualquier depreciación de la propiedad desde la fecha en que fue comprada por el propietario.
- El uso de bienes inmuebles de valor comparable en casas, edificios y propiedades ubicadas cerca de la propiedad gravable en cuestión. En la jerga de bienes raíces, el término se conoce como "comp".
- La cantidad de uso de la propiedad también puede aumentar su impuesto. Cuanto más se utilice la propiedad (como una granja o un apartamento multifamiliar), mayor será el impuesto, en la mayoría de los casos.
- El tamaño de la propiedad también se tiene en cuenta. No sorprende que cuanto mayor sea la propiedad, mayor será el impuesto ad valorem.
- El ingreso neto estimado que obtiene la propiedad por su uso también se considera para determinar su tasa de impuesto.
Una vez que el tasador ha presentado su evaluación de la propiedad y la tasación del impuesto gubernamental, la agencia rectora puede cobrar el impuesto ad valorem y enviarlo debidamente al dueño de la propiedad en forma de carta (a veces clasificada) por correo.
El dueño de la propiedad tiene una cantidad fija de tiempo para pagar el impuesto en su totalidad, generalmente de 30 a 90 días.
Si el dueño de la propiedad desea disputar el monto del impuesto, lo cual es bastante común, puede hacerlo a través de una disputa de valuación. Las apelaciones comienzan a nivel local y pueden avanzar hasta el nivel del condado o del estado para su resolución. En algunos casos, se necesita un tribunal tributario para resolver disputas tributarias ad valorem más espinosas.
Si usted es dueño de una propiedad, en particular, el dueño de una propiedad grande de uso comercial, es muy recomendable consultar con un abogado de impuestos de confianza para asegurarse de que está siendo tratado de manera justa en una evaluación de impuestos ad valorem.
Todos los impuestos son, después de todo, exclusivos de la persona que está pagando impuestos, por lo que tener un profesional experimentado de su lado puede garantizar un campo de juego más nivelado, incluso cuando el Tío Sam está sentado al otro lado de la mesa de evaluación de impuestos.
Fecha actualización el 2023-03-16. Fecha publicación el 2023-03-16. Autor: Oscar olg Mapa del sitio Fuente: thestreet